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O volume de faturamento por si só não representa o sucesso do negócio. O resultado das empresas e seu valor são consequências das suas práticas de gestão de gastos e investimentos.
Budget, ou Orçamento, é a criação de um referencial de futuro que serve de base para organizar melhor o caminho a se percorrer e para controlar o previsto Vs. realizado. O orçamento é um plano financeiro que estabelece, dentro outros, o volume alvo de receita, recursos necessários, investimentos, custos, despesas, passivos e necessidades de caixa. A gestão através de orçamento não visa restringir os gastos e investimentos e sim permitir que eles ocorram sem culpa e arrependimento. A menos que você controle o seu dinheiro, ganhar mais não vai ajudar, você apenas terá maiores pagamentos a fazer.
Os orçamentos norteiam uma gestão planejada e antecipada e auxiliam no planejamento das ações necessárias para buscar as metas corporativas. Devem considerar diferentes cenários internos e externos, analisar antecipadamente os recursos disponíveis e complementares e avaliar os riscos.
Ao utilizar a prática de orçamentos, a empresa consegue comparar previsto contra realizado, visualizar incoerências e agir rapidamente nas contingências possíveis. Gastos desnecessários são eliminados ou, pelo menos, reduzidos.
São importante ferramenta para que os gestores examinem a interdependência entre os times na execução do plano estratégico e busquem os alinhamentos necessários.
Orçamentos são instrumentos de planejamento, transparência e comunicação, estabelecem metas, responsáveis e prazos, permitem análises de performances individuais, de unidades de negócio e corporativas, mostram ao mercado a maturidade estratégica e a excelência de execução e, portanto, agregam valor de mercado às empresas que o praticam.
Principais itens a considerar no planejamento financeiro
Projeção de vendas por unidade de negócios, mercado ou produto. Ao definir estas projeções, a empresa deixa clara a sua abordagem de mercado e suas prioridades, permitindo que as equipes se organizem e mantenham o foco na execução do plano.
Definidos os volumes e segmentação das vendas, estima-se o valor esperado de impostos sobre vendas e resultado.
Folha ou mão de obra necessária para que a meta de vendas seja entregue, seja ela diretamente relacionada à produção, administração, vendas ou marketing. Considerar todas as expansões necessárias, promoções, capacitações e otimizações.
Todos os custos de materiais, equipamentos e serviços terceirizados devem ser levantados e compatibilizados com o volume esperado de vendas.
As despesas e orçamentos corporativos devem englobar os gastos necessários para que a empresa funcione independente do processo produtivo. Dentre eles, despesas administrativas, equipamentos, marketing, predial, contratos com terceiros, viagens e outros. Estes gastos estão diretamente ligados ao resultado da empresa e devem ser constantemente monitorados e negociados.
Necessidades financeiras específicas como formação de caixa, disponibilidade de capital, custo e rendimentos financeiros.
Iniciativas de inovação e investimentos que necessitem de capital interno.
Passivos, contingências e provisões também devem ser incluídos no orçamento pois requerem recursos que devem destacados das demais necessidades da empresa.
Sistemas e base histórica
A definição das premissas orçamentárias, ou seja, principais variáveis e metas, deve ser feita com base em fatos ocorridos no passado. A peça orçamentária é um exercício de previsão, tendo como ponto de partida a base histórica da empresa e do mercado. Implementar e manter um sistema de registro dos movimentos financeiros, de produção e operacionais é, portanto, um elemento fundamental para embasar o processo de planejamento financeiro.
Tipos de orçamento e cenários
Os orçamentos devem considerar diferentes cenários, internos e externos, alterando as variáveis que influenciam no resultado projetado. Estes cenários devem prever perspectivas otimistas e pessimistas para que a empresa possa, ao mesmo tempo, se desafiar e se preparar para eventuais dificuldades na execução do plano. Deve-se também prever diferentes horizontes de tempo, começando-se pelo orçamento anual mas, já prevendo orçamentos de médio e longo prazos.
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